逾期90天以上债权拟全面归为不良 中小银行压力更大

银行的不良认定将迎来更严格的标尺。4月30日，银保监会在官网发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（以下简称“《暂行办法》”），拓展了风险分类的资产范围，强调以债务人为中心的分类理念，并明确把逾期天数作为风险分类的客观指标。

其中，《暂行办法》提出，要求逾期90天以上债权即使抵押担保充足也归为不良。此前有地区已按此要求试点执行，业内人士认为，新规的出台，意味着这一要求将全面落实。

从对银行的影响看，计入不良贷款按规定必须予以计提或核销，必然侵蚀银行利润。分析认为，中小银行资产质量压力更大，应对其采取一些过渡性的措施。

新规三大亮点

具体来看，《暂行办法》有三大亮点。

一是拓宽了风险分类的金融资产范围，将非信贷资产纳入，并提出以信用减值为核心的分类要求。

长期以来，贷款风险五级分类仅针对信贷资产，但近年上升较快的非信贷资产并未被覆盖到。银保监会有关部门负责人在答记者问中也介绍，部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类，或“一刀切”全部分为正常类。

而商业银行投资的资管产品结构较为复杂，许多没有被穿透管理，难以掌握真实风险。一位银行业人士对记者分析称，简单来说，《暂行办法》要求判断资产等级时要穿透去看底层资产。

二是确立以债务人为中心的风险分类理念。对非零售资产金融资产进行分类时，以评估债务人的履约能力为中心，债务人在本行债务有5%以上分类为不良的，本行其他债务均应分类为不良。

中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军对记者分析称，考虑到现在有越来越多的企业变成了集团公司，或是旗下有多个子机构或多个业务，跟银行发生了多笔贷款。“以前逾期一笔算一笔，没有逾期的就不算不良。为了做好风险防控和应对，现在明确只要比例超过5%，其他债务都应纳入不良，等于在计算不良时对同一个债务人名下贷款实施统一的管理。”

三是明确逾期天数长短与分类等级的关系。《暂行办法》提出，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。