逾期90天以上债权拟全部归为不良 对银行影响几何

曾刚还指出，调整过后的资产风险全部拉入风险分类框架中，显然能够更准确地反映银行整体面临资产实际的风险状况，也避免了银行通过信贷资产与非信贷资产之间的调整，来隐匿它的实际风险的这种操作空间。过去有银行通过把一些信贷资产转化成非信贷资产，就逃脱了不良贷款的计算，这个跟央行的MPA有类似异曲同工之妙。

此外，《暂行办法》还指出，商业银行对投资的资产管理产品或资产证券化产品进行风险分类时，应穿透至底层资产，按照底层资产风险状况进行风险分类。对于无法穿透至基础资产的资产证券化产品，应按照基础资产中风险分类最差的资产确定产品风险分类。

对于以零售资产、不良资产为基础资产的信贷资产证券化产品，以及分层的信贷资产证券化产品，商业银行应在综合评估最终债务人风险状况以及结构化产品特征的基础上，按照投资预计损益情况对产品进行风险分类。

明确逾期天数长短与分类等级的关系

商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力恶化程度，逾期天数长短是反映资产恶化程度的重要指标。

《暂行办法》规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。

对此，董希淼表示，在这个方面，应不枉不纵，既要严格把握标准，也不能随意提高标准。前段时间有个别地方将逾期60天以上纳入不良，也就是说至少要归入次级，这个也是不对的，一方面要严格认定，但不过过犹不及，不能搞监管竞赛，这次是非常明确了。

根据《暂行办法》，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。同时，考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同一债务人在所有银行的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的，各银行均应将其债务归为不良。

对中小银行影响会大一些，银保监会设置过渡期

对于《暂行办法》的影响，董希淼认为，其实对所有银行的影响都一样，但是对中小银行而言，在认定标准尺度的把握上会稍微宽松一些。如果严格认定，可能对中小银行会影响大一点。

董希淼还指出，对于中小银行来说，还要给一定的过渡期，一定的调整的空间跟余地。因为中小银行，特别是小银行的盘子小，如果政策一下子收得非常紧，对他们来说压力会非常大，要给一定的时间让小银行换取空间。所以这些标准的调整，尺度的收紧，也要保留一定的弹性。

曾刚表示，对中小银行的影响大的话，原则上来讲，你分类过去越不准确，与现有标准差异越大的银行，从数据上反映，它的影响可能会更大。但是，分类本身并不改变银行实际的风险，不是说今天用这个分类方法，银行信用风险就上升了。

“《暂行办法》也没有太多追加的影响，实际上从去年以来，很多小银行的不良激增，其实是监管强化，要求把逾期90天以上划为不良所导致的结果。从某种意义来讲，这也意味着过去一段时间，这些小银行不良的上升，实际上是现在公布的这些政策已经提前在实践上开始执行了。”曾刚说。

《暂行办法》也对商业银行风险分类设置了过渡期。商业银行应在2019年12月31日前全部按本办法要求进行重新分类。对于确有困难的商业银行，经银行业监督管理机构同意，最晚应于2020年12月31日前全部重新分类。

在谈到过渡时间是否足够时，曾刚指出，这要看实际的进展情况，监管部门可能也是做过测算的，边际影响实际上没我们想象那么大。过去一到两年的监管强化中，《暂行办法》中提出的许多要求已经实践了。所以从现在开始到未来一段时间，这种边际上影响并没有太明显、太大的冲击。但是银行是有差异的，不同银行还是有不同的情况，不排除有一些特殊的银行，或者说部分银行还会面临这样或那样的问题。